Quiz : le mécanisme de la TVA (collectée, déductible, à décaisser)
Ce quiz vérifie ta maîtrise du mécanisme de la TVA : taux en vigueur en France, passage du HT au TTC, TVA collectée, déductible, à décaisser et crédit de TVA. Il s’adresse aux étudiants de BTS et de DCG. Refais chaque calcul toi-même : c’est là que se cachent les pièges.
Le quiz : 10 questions corrigées
Réponds sans regarder ton cours : l’explication s’affiche après chaque réponse.
Question 1 sur 10
Qui supporte la charge finale de la TVA ?
Réponse : Le consommateur final. Chaque entreprise récupère la TVA payée sur ses achats et reverse celle collectée sur ses ventes : pour elle, la TVA est neutre. C’est le consommateur final, qui ne peut rien déduire, qui en supporte le coût.Question 2 sur 10
Quel est le taux normal de TVA en France métropolitaine ?
Réponse : 20 %. Le taux normal est de 20 % depuis le 1er janvier 2014 ; 19,6 % était l’ancien taux. 10 % et 5,5 % sont respectivement le taux intermédiaire et le taux réduit.Question 3 sur 10
Une facture s’élève à 2 400 € TTC au taux de 20 %. Quel est le montant hors taxes ?
Réponse : 2 000 €. HT = TTC / 1,20 = 2 400 / 1,20 = 2 000 €. Retirer 20 % du TTC (1 920 €) est l’erreur classique : la TVA se calcule sur le HT, pas sur le TTC.Question 4 sur 10
TVA collectée : 12 000 € ; TVA déductible sur biens et services : 5 000 € ; TVA déductible sur immobilisations : 2 000 €. Quelle est la TVA à décaisser ?
Réponse : 5 000 €. TVA à décaisser = 12 000 – (5 000 + 2 000) = 5 000 €. La TVA sur immobilisations est déductible comme celle sur biens et services : l’oublier donne 7 000 €.Question 5 sur 10
Quel taux de TVA s’applique à la vente d’un livre ?
Réponse : 5,5 %. Les livres relèvent du taux réduit de 5,5 %. Le taux de 2,1 % concerne notamment la presse et les médicaments remboursables, à ne pas confondre avec les livres.Question 6 sur 10
Lequel de ces taux n’est PAS un taux de TVA en vigueur en France métropolitaine ?
Réponse : 7 %. Le taux de 7 % a été remplacé par le taux intermédiaire de 10 % au 1er janvier 2014. Les taux actuels sont 20 %, 10 %, 5,5 % et 2,1 %.Question 7 sur 10
Dans quelle situation l’entreprise dispose-t-elle d’un crédit de TVA ?
Réponse : Lorsque la TVA déductible dépasse la TVA collectée. Si la TVA récupérable sur les achats dépasse la TVA facturée sur les ventes, l’État doit la différence à l’entreprise : c’est un crédit de TVA. Dans le cas inverse, il y a de la TVA à décaisser.Question 8 sur 10
Lors d’une vente, comment est enregistrée la TVA facturée au client ?
Réponse : Au crédit du compte 44571 TVA collectée. La TVA collectée est une dette envers l’État : elle est portée au crédit du compte 44571. Le compte 44566 enregistre au débit la TVA sur les achats.Question 9 sur 10
Pour une prestation de services, quand la TVA est-elle en principe exigible ?
Réponse : Lors de l’encaissement du prix. Pour les prestations de services, la TVA est exigible à l’encaissement, sauf si l’entreprise a opté pour les débits. Pour les livraisons de biens, elle est exigible à la livraison.Question 10 sur 10
Un repas consommé sur place au restaurant, sans boisson alcoolisée, est facturé 50 € HT. Quel est le prix TTC ?
Réponse : 55,00 €. La restauration sur place relève du taux intermédiaire de 10 % : 50 × 1,10 = 55,00 €. 60,00 € appliquerait à tort le taux normal, 52,75 € le taux de 5,5 %.
L’essentiel à retenir : Le mécanisme de la TVA
Un impôt sur la consommation collecté par les entreprises
La taxe sur la valeur ajoutée est un impôt indirect sur la consommation, instauré en France en 1954 sur une idée de Maurice Lauré. Elle est supportée par le consommateur final, mais collectée par les entreprises : chacune facture la TVA sur ses ventes (TVA collectée), récupère celle payée sur ses achats (TVA déductible) et reverse la différence au Trésor public. Pour l’entreprise assujettie, la TVA est neutre : ce n’est ni une charge ni un produit.
Taux en vigueur en France métropolitaine : 20 % (taux normal), 10 % (taux intermédiaire : restauration, transport de voyageurs, certains travaux dans les logements), 5,5 % (taux réduit : la plupart des produits alimentaires, livres) et 2,1 % (taux particulier : médicaments remboursables par la Sécurité sociale, publications de presse).
Calculs HT, TVA, TTC
TVA = HT × taux ; TTC = HT × (1 + taux) ; HT = TTC / (1 + taux). Exemple : un prix de 2 400 € TTC au taux de 20 % correspond à 2 000 € HT et 400 € de TVA. Piège classique : calculer 20 % du TTC (480 €) au lieu de diviser par 1,20.
TVA à décaisser, crédit de TVA et enregistrement
Sur une période (mois ou trimestre au régime réel normal, déclaration CA3), TVA à décaisser = TVA collectée – TVA déductible (sur biens et services et sur immobilisations). Exemple : collectée 12 000 €, déductible sur biens et services 5 000 €, sur immobilisations 2 000 € : TVA à décaisser = 5 000 €. Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée, l’entreprise dispose d’un crédit de TVA, imputable sur les périodes suivantes ou remboursable sous conditions.
La TVA collectée est créditée au compte 44571, la TVA déductible débitée aux comptes 44562 (immobilisations) et 44566 (autres biens et services). La liquidation solde ces comptes et fait apparaître la TVA à décaisser au crédit du compte 44551. Pour les livraisons de biens, la TVA est exigible à la livraison ; pour les prestations de services, en principe à l’encaissement, sauf option pour les débits.
8 flashcards pour mémoriser
Essaie de répondre avant de retourner la carte.
TVA collectée+
TVA facturée aux clients sur les ventes (compte 44571, au crédit).
TVA déductible+
TVA payée sur les achats et récupérable (44566 biens et services, 44562 immobilisations).
TVA à décaisser+
TVA collectée – TVA déductible de la période.
Crédit de TVA+
TVA déductible supérieure à la TVA collectée ; imputable sur les périodes suivantes ou remboursable sous conditions.
Les quatre taux français+
20 % normal, 10 % intermédiaire, 5,5 % réduit, 2,1 % particulier.
Passer du TTC au HT+
HT = TTC / (1 + taux) ; au taux normal, diviser par 1,20.
Taux de 2,1 %+
Médicaments remboursables par la Sécurité sociale et publications de presse.
Exigibilité de la TVA+
À la livraison pour les ventes de biens ; à l’encaissement pour les prestations de services (sauf option pour les débits).
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